NOVI INDIKATORI ZA RAČUNOVOĐE, REVIZORE I FAKTORING ZA PREPOZNAVANJE SUMNJE DA SE RADI O PRANJU NOVCA ILI FINANSIRANJU TERORIZMA
Uprava za sprečavanje pranja novca je krajem prethodne i početkom 2019. godine donela nove indikatore za prepoznavanje sumnje da se radi o pranju novca ili finansiranju terorizma za računovođe.
Obveznici su dužni da primenjuju ovu listu indikatora počev od 15. januara 2019. godine.
- Stranka nema zaposlenih, što nije u skladu sa vrstom i obimom poslovanja.
- Stranka pokazuje veliko zanimanje za prijavljivanje podataka po osnovu Zakona o sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma.
- Stranka pruža sumnjive ili nejasne informacije.
- Stranka želi da uveri računovođu da nije potrebno da popuni ili priloži neki od potrebnih dokumenata.
- Stranka često menja računovođe.
- Stranci nije poznato gde se čuva poslovna dokumentacija.
- Stranka fakturiše usluge za koje se ne može sa sigurnošću potvrditi da su i izvršene, odnosno vrši plaćanja za određenu vrstu usluge pravnim licima sa sedištem na of šor destinacijama (poreskim rajevima).
- Stranka vrši neobične ili veoma složene transakcije, naročito one krajem i početkom izveštajnog perioda.
- Neuobičajena profitabilnost stranke u poređenju sa drugim pravnim licima iz iste privredne grane.
- Stranka, u suprotnosti sa poslovnom praksom moli da računovođa za nju, u svoje ime i za račun, obavi transakciju.
- Stranka raskida ugovor o saradnji sa računovođom zbog zahteva za dodatnim objašnjenjem realizacije (ili najave realizacije) određenih transakcija.
- Prevremeno gotovinsko otplaćivanje kredita ili pozajmica.
- Stranka ne dostavlja računovodstvenu ispravu.
- Računovođa sumnja u verodostojnost računovodstvene isprave, da je istinita i da prikazuje poslovnu promenu.
- Dostavljena računovodstvena isprava ne sadrži sve podatke potrebne za knjiženje u poslovnim knjigama a stranka i dalje insistira da takva isprava bude proknjižena.
- Kod stranke se primećuju velike i nagle oscilacije u sredstvima.
- Stranka neprestano posluje sa gubitkom, iako njeno postojanje nije ugroženo, za šta ne postoje opravdani razlozi.
- Kod stranke se primećuju neuobičajeno veliki troškovi po osnovu plaćenih usluga od strane inostranih dobavljača.
- Stranka ne poznaje dobro svoj posao, iz čega se može zaključiti da ga uopšte ne obavlja ili ga obavlja u veoma ograničenom opsegu.
- O transakcijama nema nikakvih dokaza, ili ti dokazi nisu zadovoljavajući.
- Stranka ima nekoliko evideniranih pojedinačnih transakcija koje su u odnosu na ostale transakcije neuobičajeno velike.
- Stranka vrši plaćanja za nedefinisane usluge.
- Stranka govori ili priznaje da je upletena u nezakonite poslove.
- Stranka neočekivano pokazuje veliko zanimanje za mehanizme i načine funkcionisanja sistema sprečavanja pranja novca i finansiranja terorizma.
- Stranka nudi novac, poklone, kao i druge neuobičajene pogodnosti kao protivuslugu za izvođenje vidljivo neuobičajenog i sumnjivog posla.
- Stranka vrlo dobro poznaje pravila o obaveštavanju o sumnjivim transakcijama.
- Stranka započinje sama od sebe da nameće zaključak da su sredstva „čista“ i da nisu „oprana“.
- Stranka prilaže samo kopije ličnih isprava.
- Stranka pokušava da obavi identifikaciju sa drugim ispravama, koje nisu lične isprave.
- Stranka kupuje jedinstvene premije polise osiguranja, plaća ih u gotovini ili čekom, za iznos koji je očigledno nesrazmeran njenom prihodu.
- Stranka raskida ugovor sa poslovnim partnerom, bez ikakve zabrinutosti o značajnim poreskim ili drugim troškovima koje mora da plati kao rezultat raskida.
- Vlasnik stranke je firma ili fizičko lice registrovano u poreskom raju, državi preko koje se obavlja promet narkoticima, ili državi u kojoj nije pravno regulisana oblast sprečavanja pranja novca i finansiranja terorizma.
- Zvanični krajnji vlasnik stranke je strano fizičko lice državljanin poreskog raja, države preko koje se obavlja promet narkoticima, ili države u kojoj nije pravno regulisana oblast sprečavanja pranja novca i finansiranja terorizma, dok se iz opšteg poslovanja stiče utisak da je pravi vlasnik neko domaće fizičko lice.
- Fakture za prodaju i prijem robe ne prate odgovarajuće prijemnice, otpremnice i druga dokumentacija, iz čega se može steći utisak da je promet robe fiktivan.
- Stranka prima zajmove i kredite, a novčana sredstva primljena po tom osnovu, odmah, u istom ili sličnom iznosu, daje kao zajmove i kredite drugim licima, ili koristi za osnivanje zavisnih pravnih lica.
Nove indikatore za računvođe možete pronaći ovde.